Рсв код ошибки 0000000001

Ошибки и промахи возможны при заполнении любой отчетной формы. Не является исключением и расчет по страховым взносам.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Перечень разделов, подразделов и приложений, из которых состоит расчет РСВ, приведен в п. 2.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

Виды ошибок

При этом, если после подачи расчета РСВ, организация — страхователь обнаружила, что была допущена неточность или ошибка, которая привела к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, то в этом случае она должна подать уточненный расчет с исправленными данными.

В случае ошибки, которая не привела к недоплате страховых взносов, в принципе, обязанности подавать уточненный расчет РСВ в такой ситуации нет.

Однако если организация обнаружит ошибку, которая не привела к недоплате взносов, но желает, чтобы в расчете все было верно или получит из ИФНС требование представить пояснения или подать уточненный расчет РСВ, то лучше представить в ИФНС исправленный отчет РСВ.

Ошибки, не приводящие к недоплате страховых взносов

Организация не подала раздел 3 расчета РСВ на работников.

Если данные по каким-то работникам вообще не попали в первоначальный расчет, тогда нужно в уточненном расчете РСВ по каждому «потерянному» лицу заполнить раздел 3.

А при необходимости еще следует внести корректировки и в раздел 1 расчета (см. письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ (п. 2.1)).

При смене фамилии сотрудника в расчете РСВ указаны устаревшие сведения.

Сотрудник изменил фамилию, а бухгалтер указал устаревшие сведения в расчете РСВ. Установив допущенную неточность, следует подать корректировочную форму, в которую надо внести изменения в подраздел 3.1 и 3.2. При этом, так как величины доходов и начисленных взносов в первом экземпляре расчета РСВ верные, то другие исправления в отчет не вносятся.

В расчете РСВ не отражены необлагаемые выплаты.

Подчеркнем, что такие необлагаемые выплаты показываются сначала в составе объекта обложения, а потом отдельной строкой как необлагаемые. И в результате на сумму базы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ не влияют. (см. Письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@; пп. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5). Например, многие плательщики не отражают в расчете пособия, выплачиваемые женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Или в составе расчета РСВ организация не представила раздел 3 на сотрудников, которые не получают выплаты, например, на женщин, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, на работников, которые находятся в отпуске за свой счет.

Ошибки, которые привели к недоплате суммы страховых взносов

А это происходит, в частности, когда:

Организация — заказчик выплатила компенсацию стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю — физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя?

Исполнитель оказывает рекламные услуги (оформляет стенд на выставке, в которой организация принимает участие). Согласно договору возмездного оказания услуг компенсация стоимости проезда перечисляется заказчиком сверх согласованной сторонами стоимости услуг на банковский счет исполнителя после подписания сторонами акта приемки-сдачи оказанных услуг.

Компенсация была отнесена к выплатам, облагаемых страховыми взносами и отражена в расчете РСВ, что является ошибкой на основании следующих норм действующего законодательства:

Сумма компенсации расходов физического лица, связанная с оказанием им услуг по гражданско-правовому договору, не облагается страховыми взносами на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, ошибочно была отнесена к выплатам, облагаемых страховыми взносами.

Организация арендует нежилое помещение в производственных целях.

Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения — арендодателем.

Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы.

Сумма возмещения коммунальных расходов была отнесена к выплатам, облагаемых страховыми взносами и отражена в расчете РСВ, что является ошибкой на основании следующих норм действующего законодательства:

Так как коммунальные услуги оказывают специализированные организации (коммунальные службы) на основании соответствующих договоров, заключенных с арендодателем, то в этом случае суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, выплачиваемые арендатором арендодателю (физическому лицу), не подпадают под определения объектов обложения страховыми взносами, приведенные в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Разовые премии сотрудникам организации к праздникам и юбилеям не были включены в облагаемую базу страховыми взносами.

На разовые премии сотрудникам к праздникам и юбилеям страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, по мнению Минфина России, следует начислять в общем порядке (Письма от 25.10.2018 N 03-15-06/76608,от 07.02.2017 N 03-15-05/6368).

Свою позицию финансисты объясняют тем, что эти премии не включены в перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами по ст. 422 НК РФ.

Проверка правильности заполнения расчета по страховым взносам на основе контрольных соотношений

Такие Контрольные соотношения указаны в Письмах ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, а также приведены в Приложении к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313. Расчет заполнен верно, если выполняются все равенства, перечисленные в контрольных соотношениях.

Ответственность за нарушение срока и способа подачи Расчета по страховым взносам

Штраф в размере 1 000 руб. распределяется в бюджеты государственных внебюджетных фондов в той же пропорции, что и тариф страховых взносов 30% на отдельные виды обязательного социального страхования (ст. 425 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@).

Например, для организаций, которые выплачивают доходы физическим лицам, распределение штрафа выглядит так:

За нарушение способа подачи расчета, а именно представление на бумажном носителе, если для плательщика обязательно представление в электронной форме, предусмотрен штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Порядок составления уточненного расчета РСВ с исправленными данными

При этом, уточненный расчет РСВ сдается по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся изменения.

Тогда уточненный расчет РСВ нужно подать за период, в котором допущена ошибка (пп. 1, 6 ст. 54, пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Рассмотрим по шагам порядок представления уточненного расчета РСВ при ошибках в персональных данных работников и в суммовых показателях:

1. Если организация ошиблась в СНИЛС или Ф. И.О., то в уточненном расчете РСВ заполняются на работника два разд. 3 (письмо ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@):

в первом разделе 3.1 — в строке 010 проставляется «1—», а строках 160 — 180 раздела 3.1 указывается признак «2». Остальные данные из ошибочного подраздела 3.1 переносятся без изменений. В подразделе 3.2 во всех строках ставится «0»;

во втором разделе 3.2 — проставляется «0—» в строке 010 и указываются верные данные о работнике, его заработке и взносах.

2. При исправлении других ошибок в суммовых показателях заполняется разд. 3 один раз.

Так, если по каким-то работникам неверно указаны числовые показатели, к примеру сумма выплат, база по взносам, сумма взносов, тогда в уточненке в подразделе 3.2 сразу указывайте правильные суммы (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ (п. 2.3), п. 0.25 Контрольных соотношений).

И если после исправления ошибки по таким работникам изменится общая сумма начисленных взносов по организации в целом, то нужно внести правильные данные также и в подраздел 1.1 (взносы на ОПС) приложения 1, и в раздел 1 расчета (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Коды ошибок в расчетах по страховых взносах и их опасность

Взносы

Специалистам предприятий и организаций, ответственным за формирование отчетной документации по уплачиваемым страховым взносам, выполняющим и подающим в налоговые органы расчеты по соответствующим отчислениям, важно правильно заполнять формы, определять суммы к уплате и указывать другие позиции необходимых форм. При наличии различных неточностей, отчеты придется переделывать, а такие документы не принимаются к учету.

В предлагаемом материале рассматривается код ошибки 0000000001 в расчете по страховым взносам и другие возможные проблемы с оформлением отчетной документации по данной категории платежей.

Классификация ошибок в РСВ

После изменения форм отчетности по страховым взносам в 2017 году многими специалистами допускаются ошибки и неточности, с несходством по контрольным соотношениям. Чтобы избежать возможных проблем по данному вопросу, налоговое ведомство опубликовало на официальном сайте ФНС рекомендации, воспользовавшись которыми любой плательщик сможет проверить правильность внесенных в расчет данных.

От составителей отчетов по страховым взносам, которые сдают соответствующие расчеты, требуется точное совпадение сведений по общим и персональным данным. Требуется проверка соотношений, приведенных в таблице:

Также возможны следующие ошибки в расчетах:

Кодировка, применяемая ИФНС, указывает на следующие неточности, характер которых можно определить по начальным трем цифрам обозначения:

Все перечисленные ошибки приводят к тому, что налоговые органы отказывают в приеме поданного расчета по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам: код ошибки 0400500003

Получение уведомления от налоговой службы об ошибке с кодом 0400500003 свидетельствует о том, что персональная информация некоторых работников организации расходится с данными в электронной базе ФНС или сведения об этих лицах отсутствуют.

При этом речь не идет о неточной сумме по страховым взносам.

Если налоговое ведомство отмечает такую ошибку, ответственным специалистам за проведение расчета по страховым взносам необходимо детально просмотреть и проверить заполнение третьего раздела отчетной формы.

Уведомление от налоговиков содержит приложение, перечисляющее работников, в отношении которых отмечены расхождения. Необходимо сверить эти данные с информацией, указанной в расчете, чтобы убедиться в правильном указании ФИО сотрудников, номеров СНИЛС и ИНН.

Если налоговая служба отказывает в приеме расчета на основании допущенных ошибок, а составитель, после сверки указанной в расчете информации, уверен, что все сделано правильно, требуется отправка в ИФНС копии формы СЗВ-М или пояснительного письма от руководства организации. В этом послании сообщается, что данные введены правильно.

К письму прикладывают документальные подтверждения правильности указанной информации.

Если ошибка при заполнении отчета действительно произошла, составляется и направляется в налоговую службу корректировочная форма с исправлением допущенных ошибок.

Неточности могут объясняться различными причинами. Одна из наиболее распространенных – смена женщиной фамилии после замужества. В результате данные могут устареть и нуждаются в корректировке.

Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам

Если в направленном уведомлении ИФНС содержится код ошибки 0400400011, это указывает, что присутствует нарушение равновесия в показателях по суммам страховых взносов – несовпадение данных в первом и третьем разделах.

Ошибка с таким кодом может объясняться следующими обстоятельствами:

Если указан код ошибки 0400400011, невозможно обойтись без подготовки и подачи корректировочной формы. Но чтобы устранить ошибку и восстановить равновесие в расчете, важно установить причину, по которой допущена неточность, о которой свидетельствует код, ведь представители налоговых органов обычно не детализируют характер нарушения.

Ответственным работникам необходимо:

Ответственным работникам необходимо:

Если несоответствие установлено, потребуется:

Соблюдение такого порядка действий позволит исправить допущенную ошибку.

Код ошибки 0000000001

Ошибка с оригинальным кодом 0000000001 в расчете по страховым взносам чаще всего свидетельствует о некорректной работе программы 1С. Такой сбой обычно проявляется на этапе составления расчета. У многих бухгалтеров возникает вопрос, что делать в такой ситуации, и на что указывает код.

Нередко проблема вызвана использованием устаревшей версии приложения. Необходимо обновить программу и повторно выполнить расчет. Если все сделано правильно, ошибка будет исключена.

Также можно воспользоваться приложением, рекомендуемым налоговой службой и представленным на официальном сайте данного ведомства.

Если возникает ошибка с кодом 0100700000, это может свидетельствовать о технической проблеме с форматом даты отправки, указываемом приложением. Такая неточность также требует наладки работы приложения.

Чем опасны ошибки

Наибольшая опасность ошибок с соответствующими кодами при выполнении расчета по страховым взносам – возможная недоплата по указанным отчислениям. В результате плательщик может ошибиться с суммой по взносам.

Также это может стать причиной задержки предоставления отчетной документации.

Как следствие таких неточностей – возможные штрафные санкции, наложенные на предприятие государственными налоговыми органами.

Как исправить ФНС расчет по страховым взносам

Если проблема, на которую указывает код, связана с неправильным указанием в расчете фамилии работника (в том числе по причине смены), ответственному сотруднику предприятия необходимо подготовить и направить в налоговые органы уточняющую корректировочную форму, с изменением в подразделах 3.1 и 3.2.

В данной ситуации код показывает, что показатели доходов и суммы по отчисляемым страховым взносам указаны верно, поэтому дополнительные документы предоставлять нет необходимости.

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Подача уточненного расчета необходима, если допущены несоответствия, отмеченные кодом, в отчетных суммах или персональных данных (номерах СНИЛС или ИНН). В этом случае неточности влияют на правильность указания сведений в расчете, поэтому требуется уточнение с новым расчетом.

Срок предоставления уточненного расчета – не позже пяти дней (исключая выходные и праздники) от даты получения соответствующего уведомления от ИФНС.

Ошибка в расчете по страховым взносам, даже если это незначительная неточность, может дорого обойтись предприятию, с назначением штрафных санкций, как самой организации, так и отдельным исполнителям, по чьей вине была допущенная данная оплошность.

Поэтому при выполнении расчета по страховым взносам и сдаче отчетности важно исключить любые ошибки, детально проверяя правильность внесения сведений перед отправкой отчетной формы.

Видео по теме статьи

Уточненный расчет по страховым взносам

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.

Уточненный расчет по страховым взносам. Правила представления

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Заполнение уточненного расчета

Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т. д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.

Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:

Исправление ошибок третьего раздела

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Сроки представления корректировок

Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным. Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур. Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.