Ошибка код причины постановки на учет в кпп организации должен быть равен 35 или 77

Что такое КПП?

Код причины постановки на учет (КПП) — это код, который дополняет ИНН и содержит информацию об основании постановки на учет в налоговом органе.

Как расшифровать КПП?

КПП представляет собой последовательность из 9 арабских цифр.

Код с номером 01 означает, что российская организация встала на учет как налогоплательщик в налоговом органе по месту своего нахождения.

Коды 02 — 05, 31, 32 означают, что постановка на учет произошла по месту нахождения обособленных подразделений.

Коды 06 – 08 означают, что российская организация-налогоплательщик встала на учет по месту регистрации своего недвижимого имущества (в зависимости от вида имущества).

Код 10 — 29 означают постановку на учет по месту нахождения транспортных средств.

У многих компаний КПП совпадает. Это значит, что они зарегистрированы в одной налоговой инспекции по одинаковым основаниям.

Избавьтесь от авралов и рутины с помощью Контур. Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Зачем нужен КПП?

Одно юридическое лицо может состоять на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях. Например, в одной по месту своего нахождения, во второй по месту нахождения обособленного подразделения, в третей — по месту нахождения недвижимого имущества и так далее. Чтобы понять, к какой инспекции относится налогоплательщик и почему, присваивается КПП.

Получается, что КПП у фирмы может быть несколько и они меняются при определенных обстоятельствах. Например, если организация переехала и встала на учет в другой налоговой. А вот ИНН уникальный, единственный и навсегда. Поэтому КПП в паре с ИНН позволяет однозначно определить не только организацию, но и каждое ее обособленное подразделение.

В каких документах указывать КПП?

КПП вместе с ИНН организации указывают во всех документах, которые относятся к налогам и страховым взносам. Среди них следующие:

КПП у организации может быть несколько, поэтому важно правильно указывать код в документе. Так, если выставляете счет-фактуру от имени обособленного подразделения, то указывайте его код. Если сдаете 2-НДФЛ по работнику филиала, то тоже указывайте код обособленного подразделения и т. д.

У индивидуальных предпринимателей КПП нет. ИФНС и банки об этом знают и не требуют заполнять КПП, но между контрагентами иногда возникает непонимание. В этом случае нужно ссылаться на порядок регистрации индивидуальных предпринимателей и Налоговый кодекс.

Что нужно знать про КПП крупнейшим налогоплательщикам?

Крупнейшим налогоплательщикам присваивается дополнительный по месту постановки на учёт в качестве крупнейшего налогоплательщика. Первые цифры этого КПП — 99, они показывают, что компания стоит на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

КПП крупнейшего налогоплательщика указывается в документах, связанных с расчетами по налогам федерального уровня.

НДС — федеральный налог, поэтому в счетах-фактурах указывается КПП крупнейшего налогоплательщика. Если в счете-фактуре указан КПП по месту нахождения организации, это не будет ошибкой и не препятствует получению вычета у контрагента.

КПП по месту нахождения организации указывается в документах, связанных с другими платежами в бюджет и прочими расчетами.

Как узнать КПП?

Ведите учет, платите налоги и зарплату, отчитывайтесь через интернет в веб-сервисе Контур. Бухгалтерия. А если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года: образец заполнения ИП и ООО

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Заполнение приложения к заявлению

На листе(-ах) Приложения к формам также проставьте ИНН и КПП (для компании) или только ИНН (для ИП). Требуется указать сведения по видам деятельности на спецрежиме. Для каждого из них заполняется отдельный блок с данными. Когда количество видов больше трех, можно использовать несколько листов приложения. Страницы должны быть пронумерованы в специальном поле.

В описании вида предпринимательской деятельности указываются его код по классификатору и полный адрес места, где ведется конкретный бизнес. Код вы можете найти в Приложении 5 Приказа ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Например, если предприятие планирует поставлять услуги грузовых перевозок автотранспортом, нужен код 05, услуги по временному проживанию граждан — 17 и т. д. В заключительной части документа уполномоченному лицу необходимо поставить подпись.

На первом листе в специальном поле не забудьте указать число потребовавшихся страниц. Число вписывается с первой клетки, в оставшихся проставляются прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Открываете деятельность на ЕНВД? Ведите учет, платите налоги и отчитывайтесь в облачном сервисе для малого бизнеса Контур. Бухгалтерия. У нас вы также можете совмещать ЕНВД и УСН. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2021 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/ от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.

Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты. В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.

По ссылке можно декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами.

Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы. Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):

Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1. В нём заполним такие строки:

Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции. Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/ от 20.11.2020.

Разберем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года на примере предпринимателя из Санкт-Петербурга, который оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Для расчета нам понадобятся следующие данные бизнеса:

Кроме этого, понадобятся дополнительные сведения, которые берутся из нормативных актов. Каких именно – расскажем далее, по ходу разбора алгоритма исчисления вмененного налога.

На титульном листе отражаем данные в следующих полях:

В Раздел 2 вносится информация для расчета ЕНВД за 4 квартал 2020 года и определяется его сумма. Заполняются такие строки:

Теперь пришло время определить размер вычета. По данным из Таблицы 1, взносы составляют 73 200 рублей. Однако в нашем случае вычет не может быть более половины налога. То есть можно уменьшить его до 43 308 / 2 = 21 654 рублей. Соответственно, аналогичная сумма и принимается к вычету.

В Разделе 3 по строкам укажем:

Это и будет сумма налога к уплате в бюджет.

Форма декларации по ЕНВД почти заполнена. Осталось указать в Разделе 1 такие данные:

Вот мы и составили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 года. Предпринимателю остается поставить на ней дату заполнения, подписать и подать в ИФНС, где он стоял на учете по вмененке. Перечислить рассчитанную сумму в бюджет нужно не позднее 25 января 2021 года.

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации:

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

Отчетный год — 2021.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

Титульный лист

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

Раздел 1

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

Раздел 2

Раздел 2 (конец)

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

Раздел 3

Раздел 4

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2021 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным.

МИ ФНС № 2 по Орловской области разъясняет, какой КПП следует указывать в декларации по ЕНВД

Вопрос: Организация просит дать разъяснение по вопросу правильности указания КПП обособленного подразделения при заполнении декларации по ЕНВД, а также при перечислении указанного налога в бюджет. Организация открыла обособленное подразделение в г. Орле, подразделению присвоен КПП 575145001. Позднее подразделение поставлено на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход с присвоением КПП 575135001. Какой КПП следует указывать при заполнении декларации по ЕНВД и при заполнении платежного документа на уплату налога?

Ответ: Межрайонная ИФНС России № 2 по Орловской области сообщает следующее.

В соответствии с п. 4 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение, заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным Кодексом, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение. В иных случаях постановка на учет организации в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений осуществляется налоговыми органами на основании сообщений в письменной форме, представляемых этой организацией в соответствии с п. 2 ст. 23 Кодекса.

Подпунктом 3 п. 2 ст. 23 Кодекса предусмотрена обязанность налогоплательщика-организации письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации.

Таким образом, действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена обязанность организации письменно сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленных подразделений в случае, если эта организация уже состоит на учете в налоговом органе на территории муниципального образования, на которой создается обособленное подразделение.

Согласно п. 2 ст. 84 Кодекса налоговый орган обязан осуществить постановку на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения, а также постановку на учет (снятие с учета) организаций и физических лиц по основаниям, не предусмотренным п. 3 ст. 83 Кодекса, в течение пяти дней со дня представления ими всех необходимых документов и в тот же срок выдать им уведомления о постановке на учет (уведомления о снятии с учета) в налоговом органе. Формы таких уведомлений устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 84 Кодекса постановка на учет организаций и физических лиц по основаниям, не предусмотренным п. 3 ст. 83 Кодекса, осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. Полагаем, что до установления указанного порядка действует Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц (далее — Порядок и условия), утвержденные Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, в части, не противоречащей Кодексу.

Указанным Порядком предусмотрено, что для организаций применяется код причины постановки на учет, который состоит из последовательности цифр, обозначающих в том числе причину постановки на учет и порядковый номер постановки на учет в территориальном налоговом органе по соответствующей причине.

ФНС России принято решение в целях приведения в соответствие кодов ведомственного справочника «Причины постановки на учет налогоплательщиков — организаций в налоговых органах» (СППУНО) с нормами пунктов 1 и 2 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации в справочник СППУНО внести следующие коды: «43»- постановка на учет российской организации по месту нахождения её филиала; «44» — постановка на учет российской организации по месту нахождения её представительства; «45» – постановка на учет российской организации по месту нахождения её обособленного подразделения. При этом действующие коды «02», «03», «04», «05», «31», «32» справочника СППУНО закрываются для применения.

Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected] утверждены формы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц. Налоговый орган, осуществивший постановку на учет налогоплательщика-организации по месту нахождения обособленного подразделения, выдает ему уведомление по каждому случаю постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected]

Постановка на учет в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется по месту ведения «вмененной» деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ) и по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Таким образом, вы можете состоять на учете одновременно в разных налоговых инспекциях.

В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» изменений в статью 346.28 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» утвержден формат представления формы N ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Самая нижняя часть форм заявлений представляет собой форму уведомлений о постановке на учет (снятии с учета). В ней фиксируются необходимые сведения: дата, данные о лице, осуществившем постановку (снятие). В новых формах заявлений предусмотрено указание должности такого лица. В заявлении ЕНВД-1 проставляется присвоенный организации код причины постановки на учет (КПП). Он будет иметь вид XXXX35XXX. (Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.01.2009 N ММ-7-6/[email protected])

Представлять декларации необходимо отдельно по каждому муниципальному образованию, где налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Так разъяснил Минфин России в отношении розничной торговли, которая осуществляется через несколько торговых точек, расположенных в различных муниципальных образованиях (Письма от 08.06.2010 N 03-11-11/160, от 25.03.2010 N 03-11-11/76, от 26.03.2010 N 03-11-04/3/47).

Одновременно сообщаем, что данное разъяснение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от изложенной трактовки.